運用目標管理達成績效目標

許多企業實施「目標管理制度」，每年8月或9月，由經營者與高階主管運用SWOT分析(內外環境變動因素分析)及BCG矩陣分析(成長與市場力矩陣分析)結果，展開策略規劃，產生企業的願景或使命，將願景或使命以「數字」表示就成為中長期目標。年度目標是依據使命或願景以及中長期目標加以引導而得到的短期目標，也就是全體員工的共同目標。

公司的年度目標會往下展開至事業部及部門目標，也有公司延伸到所有人員的個人目標。我的輔導公司中，有些公司將總目標往下展開到部門目標，由部門最高主管負責年度部門目標的達成。有些公司是部門的課級以上主管都有各自的目標，而且課級主管的部分目標與理級主管相同。當然也有公司將部門的所有人員都納入目標管理的實施對象，但製造業的生產線作業人員統一設定相同的四至五項目標，端賴公司經營者的想法而決定目標管理推行的範圍及對象。

通常由主管與部屬溝通與協調後，設定客觀、合理及可行的年度目標。由於目標設定時無法預期所有的不確定因素，因而必須每月或每季追蹤目標的執行狀況，以確保年度目標的達成。若目標達成狀況不佳，應檢討未達成原因，並提出改善方案；若發現目標確實窒礙難行，則可定期調整目標項目或目標值。企業透過整體年度目標往下設定部門及個人目標，藉由分權管理與自我控制達成企業的經營績效，並將目標達成與績效考核連結，目的是希望全體員工能夠同心齊力達成公司的年度目標。目標管理與績效考核的關聯如下圖：

企業年度目標管理問題

目標管理強調的是80/20法則，只訂定少數幾個重要的指標，企業設定的年度目標以5至7項居多。KPI的全名為Key Performance Indicators，稱為「關鍵績效指標」，因為KPI所設定的指標會直接連動公司的營運表現。若KPI設定客觀、合理且可行，當KPI得分愈高，就表示公司的營運表現愈好。

我在輔導企業推行或優化KPI制度的過程中，許多總經理或部門主管會問我相關問題，下列是企業、部門與個人KPI設定與獎金分配的常見問題：

一、企業年度目標

1.公司應該設定哪些年度目標以及是否需要設定權重?

2.公司每年的各項目標值應如何設定才算合理?

3.公司是否需要每年變更部分的目標項目?

4.公司整體目標如何往下展開至部門及個人目標?

5.公司整體目標往下展開至部門與個人目標應佔多少權重?

二、部門與個人KPI

1.各部門績效衡量指標很多，如何找到部門的KPI?

2.部門與個人應設定幾項KPI以免太分散?

3.公司以平衡計分卡制定KPI，但有些部門無法找到財務構面的KPI?

4.部門的KPI應如何訂定才不會讓主管失去信心但又能激發績效?

5.有些部門的工作很重要但無法量化(例如新產品開發時程或ERP系統導入)，應如何設定KPI?

6.部門與個人KPI訂定後，應該間隔多久時間追蹤達成狀況?

7.部門與個人KPI應該由哪一個部門負責定期追蹤達成率?

8.部門與個人KPI項目或目標值能否在年度中調整?

三、獎金分配

1.KPI的達成率如何與績效考核及獎懲結合?

2.KPI達成獎金應該定期發放或是與年終獎金合併計算?

3.有些主管設定容易達成的KPI可以領取高額獎金，有些主管設定有挑戰性的KPI反而無法領取獎金，如何避免此現象發生?

4.KPI連結部門獎金，由部門主管提報該項目參與人員及人數，應如何合理分配獎金?

5.若公司利潤目標沒有達成，但部門或個人目標卻達標，應如何發放KPI達成獎金?

你們公司在設定年度總目標以及部門或個人目標時，是否也碰到上列的問題?

公司年度目標設定的來源

設定年度整體目標的目的是為了引導公司做對的事情，集中與分配資源投入在內部與外部關係人關注的焦點，並提供指標做為績效衡量與改善的依據，包括財務面與非財務面的目標。公司應如何設定年度整體目標項目? 設定的來源說明如下：

1.中長期策略規劃的因應對策

透過SWOT分析結果找出具體的因應對策，藉由BCG矩陣分析結果找出產品別策略，並列入目標項目進行績效管理。例如新產品開發數、新代理線開發數、新產品營收佔比、新產品貢獻金額、展店數、會員數、用戶數等。

2.年度計畫的營運目標

企業先設定中長期發展目標與計畫，展開至年度目標與計劃，再進行年度預算編製與彙總，經總經理核准並呈送董事會審核。例如營業收入、營業收入成長率、毛利率、稅後淨利、人均產值、每股盈餘、年度預算數等。

3.符合市場與客戶的要求

配合市場與主要客戶的特殊要求，與客戶一起共創未來。例如顧客滿意度、客戶評鑑等級、設備平均修復時間、品質管理與環境管理目標(ISO9001及ISO14001)、歐盟CE產品安規認證、歐盟REACH法規等。

4.符合政府法令的要求

配合環保局、消防局、勞工局、證期局、目的事業主管機關的法令要求而設定的目標。例如環境污染、工安意外事故、建立內部控制制度、檢驗認證總數、企業永續發展ESG等。

5.經營管理會議關注重點

經營者關注事項及各部門的報告重點，以提升公司的營運績效。例如目標產量達成率、訂單交期達成率、製程不良率、應收帳款週轉天數、逾期帳款比率、存貨週轉天數、檢驗報告準時率及正確率、降低採購成本、費用預算控管達成率、部門費用控制率等。

全公司年度目標項目

以我在產業界服務及輔導企業目標管理制度的實際經驗與心得，公司會依據上列的目標設定來源，並考量行業別的差異、年度的專案推動、經營管理重點等，從而設定五至七項的年度目標。列舉十家公司的年度目標項目如下，行業別包括製造業、買賣業及服務業。

年度目標管理表

上表是這家公司「2024年全公司目標管理表」的目標管理項目共七項，這是許多企業經常設定的年度目標項目。第一項目標是營業額8億元，第二項目標是毛利率30%，第三項目標是稅後淨利4,800萬，這三項年度目標通常會與年度預算相符。另外，公司也設定了其他的目標項目，包括新產品開發數2項、新代理線開發數3條、存貨週轉天數75天、應收帳款週轉天數110天。雖然2024年與2023年的年度目標項目相同，但2024年的目標值對經營團隊更有挑戰性。

提醒讀者，公司在推行或優化目標管理制度時，可以參考上列公司的年度目標項目，但最困難的是如何設定合理的目標值。年度目標值要有挑戰性，但必須合理可行，若訂得太低，高階主管沒有挑戰性；若訂得太高，會讓優秀人才沮喪甚至離職。下篇文章將與你們分享部門目標項目的設定重點，並說明如何透過「目標與績效評估表」定期追蹤部門及個人目標的達成狀況。

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