一、執行預算不可控 (實際成本>預估成本)

將成本結構分成材料、外包、費用、人工，造成這四個面向預算不可控的因素是不同的，因此他們的解決方法也會有所不同。

二、預算控不好，讓成本超支的原因是什麼？

1. 材料【料的項目、數量、時間沒有掌握好】

1) 買錯料(數量、規格)

a. 工程認知的規格跟採購下單的規格不同，買錯只能重新買。

b. 現場工程有需求就下需求，數量買錯其他案場無法使用。

2) 到料時間來不及

a. 工程下的需求時間太趕，來不及採買，只能跟廠商提金額趕貨。

b. 材料被其他案場使用，導致再向廠商高價進貨一個。

2. 外包、費用【外包範疇預算沒抓好，進度沒控好/費用沒事先規劃好預算】

1) 發包成本增加

a. 料到或時間沒抓好，導致勞務包進場的時間需要增加。

b. 工程追加減頻繁，一直變更範疇到最後不小心重複發包。

2) 費用增加

a. 現場需要五金或小料都直接買再回公司報銷，有時1-2個月包銷一次，導致超過預算。

b. 公司沒有管廠商費用和工地零用金的發生，結帳完才發現超出。

3. 人工(公司內部)【售前低估、售後沒管制】

1) 人工成本浪費

a. 人力預算估太低

b. 公司內部沒有在管人力，高估公司的毛利

c. 進度延誤，須加人加工處理

三、執行預算可控，該從何開始？

一個好的工程成本的預算控制，必須先區分時序的變化，以及拆分材料、外包、人工、費用4類型去進行規劃。拆分完成後該怎麼做呢？

1. 第一步：Keep估報價成本：首先成案後的第一步就需要先把第一版的估報價成本Keep起來。

2. 第二步：估列第二板-執行預算：材料、外包、人工、費用依4類型拆分大項，並依照公司的管理需求、管理成本考量編列的粗細。

1) 材料-大型設備可分明細/五金零件可一大項

2) 外包/費用-可依外包大項

3) 人工-依部門+職級定義標準人員工時

3. 第三步：展開BOM List

展開工程案BOM表，分批確認材料、外包、人工、費用4類型細節。

1) 工程施工的BOM-依照階段細設後分批展開(須核對預算項)

2) 設備製造的BOM-展開後執行過程也須進行預算控制

4. 第四步：執行中控制

依類型的不同，控制的方法也會不同。

1) 預算問題【金額】

a. 即時控制

b. 採購金額超出時提前預警，一個月修正一次

2) 進度問題：並非單純進度回報+管制。進度會影響料進場的時間，進而影響財務資金支出的時間。建議將進度展開後，對應料的時間與勞務包的時間，互相配合一起管制，才能做到整體資金流的控制。

5. 第五步：管理控制

數位優化，管理層透過數據檢視專案的異常問題，並做管理改善。

1) 預期毛利狀態(檢視重點)：試圖調整與估報價成本的差異-節工省料規劃

2)控制不要超出規劃預算，知道還有多少空間能應付預期外的追加減。

學會如何控制預算並且發現執行中工程案件的問題後，下一集的廠務工程小教室會帶大家了解進度的管理， 一起探討進度該如何與預算、財務金流進行連結，以及如何協助現場公務有效率的回報進度。

文：張旭揚 本文內容由筆者企劃撰寫

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