資產負債表申報書(稅務)

資產負債表申報書重點如下：

1.資產負債表包含資產、負債和權益3個要素。

2.國稅局已將資產負債表中的會計科目進行編號，和企業日常會計實務使用的會計科目編號基本一致，其中資產類的會計科目編號是1開頭，負債是2開頭，權益則是3開頭。

3.會計科目3440 本期損益(稅後)是資產負債表和損益表的連結，由損益表中的財務類所得減去營所稅所得計算而來。

損益及稅額計算表申報書(稅務)

損益及稅額計算表申報書重點如下：

1.所得期間：一般是申報當年度整年，不滿一年則是從創業開始到當年12月底。

2.表頭：包括公司名稱、統一編號和組織形態。

3.帳載結算金額：依據企業實際交易帳務填寫。

4.自行依法調整後金額

• 剔除超出限額的費用：針對稅法規定有金額限制的項目，例如：交際費、職工福利、捐贈等，需先將超限的部分剔除，依法調整後再做稅務申報。
• 優惠免稅部分

5.如何計算53全年所得額

• 01營業收入總額：指收入的總額，未減去銷貨退回\折讓金額。
• 02和03是營業收入的減項。

註1：銷貨退回是貨物賣出去以後，因產品瑕疵等原因被退回；銷貨折讓是指客戶付款之後，客戶議價後的貨款折讓。

• 04營業收入淨額=01營業收入總額-02銷貨退回-03銷貨折讓，表示企業整年實現的收入。
• 05營業成本(請填第四頁明細表)

要算賺多少錢，還有一個重要的組成是營業成本，這和產品的料、工、費有關。

營業成本這裡是填一個總金額，如果想要和國稅局清楚說明料、工、費各多少，請填寫在申報書的第四頁明細表。

• 06營業毛利=04營業收入淨額-05營業成本
• 08營業費用：從【10薪資支出】到【32其他費用】都屬於營業費用。
• 33營業淨利=06營業毛利-08營業費用。
• 34非營業收入總額：投資不動產及金融商品、處置不動產或是匯兌等，產生的本業以外的盈餘。
• 45非營業損失及費用總額：投資不動產及金融商品、處置不動產或是匯兌等，產生的本業以外的損失。

因此，53全年所得額=33營業淨利+34業外收入-45業外損失-費用。

其他費用申報書(稅務)

其他費用申報書包括3個部分，重點如下：

1.其他費用明細表(第5頁)

損益表營業費用中，除了【10薪資支出到31】以外的【32其他交易費用】事項的補充說明，分為帳載結算金額和自行依法調整後金額兩列。

2.製造費用明細表

損益表營業成本中，材料、人工和製造費用的項目明細和具體金額，分為帳載結算金額和自行依法調整後金額兩列。

3.研究發展費明細表

近年來政府鼓勵企業加大研發投入，產業創新、提升競爭力而增設的會計項目，歸屬在營業費用中，單獨列示可申請政府相關補助及稅務優惠。

想要進階學習《稅務申報》相關議題，推薦您相關課程資訊

【線上課程】

營所稅申報與產創租稅攻略

企業營所稅申報重點

111年稅捐稽徵法修法重點

股東如何做有效合理租稅規劃

【面授課程】

各類所得扣繳、稅賦、帳務與勞健保查核實務