地緣政治對企業東南亞布局有什麼影響？不懂就「南」上加「難」！

近年來由於疫情、戰爭、氣候變遷、能源短缺、各國政權轉換等等變化，使得各產業供應鏈受到衝擊，加上地緣政治情勢多變，各國大小企業所面臨的挑戰愈來愈多，也愈來愈難預測，因此要因應市場變化設法減緩其對企業影響，就必須保有靈活的配置，無論人力、資金、物料等資源，缺一不可。

鼎新電腦因應此趨勢，特別邀請KPMG安侯建業海外業務發展中心吳政諺會計師，在「2024台灣新走向、新局勢-企業新南向的機遇與風險」活動當中，講述地緣政治對台商在東南亞市場投資布局的影響與挑戰。

KPMG安侯建業海外業務發展中心吳政諺會計師，在「2024台灣新走向、新局勢-企業新南向的機遇與風險」活動擔任演講者。

企業前進海外，為什麼東協各國這麼夯？

自從2016年政府開始推動「新南向政策」，目標區域包括東協、南亞及紐澳等國家，其目的在於推動台灣與這些國家的經貿發展，希望透過強化經貿合作、人才交流、資源共享、區域連結等四大面向的合作，深化彼此的合作關係。

吳政諺會計師點出大多數企業對東南亞市場趨之若鶩的4大原因，包括：

1.技術勞工充足且相對便宜

2.當地政府提出投資優惠政策

3.供應鏈遷徙及地緣政治影響

4.內需市場未來具成長潛力

多年來東南亞市場受到台商青睞，2018年美中貿易戰爆發後，中國經濟受到影響，而台灣經濟部投審會調查數據顯示，台灣企業對東南亞國家的投資金額逐年攀升。

然而全球陸續發生各種變動，企業也承擔了比往年更多更大的風險，使得以往預測的方向及數據不斷下修。即使國際貨幣基金組織（IMF）在日前發表「繼2023年表現優於預期後，全球經濟成長將在今年繼續保持韌性，不過，想要在中期內將成長率提高到3%以上，還需要再努力」的言論，也使人需再三斟酌，不敢完全斷言未來前景如期看好。

東南亞國情大不同！企業是投資還是投河？先看清真相再評斷

KPMG去（2023）年10月發布《2023 KPMG全球CEO前瞻大調查》，這項調查是針對全球大型企業中超過1,300位CEO的策略與觀點進行調查，對CEO來說，「地緣政治和政治不確定性」已成為2023年的首要風險，這項風險甚至未列入2022年調查中前五名。而台灣CEO調查結果顯示的五大風險，其一便是「地緣經濟衝突」。

對於新南向議題，吳政諺會計師分享自身經驗，分析東協各國產業供應鏈之優勢，同時也提醒企業主在進行「新南向計畫」前，務必要看清以下幾項「真相」：

1.注意對外招商時和實際的落差

吳政諺會計師分享，比如印度之前在積極招商會告訴台商那個地點哪裡好，台商依其給予的資訊，看了覺得很棒，但是可能會遇到一些情況，像是目標地點對外是沒有連絡道路，又或是沒有接電、沒有接水，這些問題都是要廠商自己想辦法。

因此，他特別提醒，企業在進行海外投資時，不要輕易相信中間的仲介者一面之詞，要看到對方拿出踏踏實實、可以眼見為憑的事物，作為投資上可掌握之依據，也才能再往下思考與推展。

2.小心溯及既往的法律規則

對於海外法規，關鍵在於「人」、「法」、「稅」，而最重要的是「人」。

吳政諺會計師說明：「過去不少台商在海外投資時會犯下錯誤，其實大多數都是因為無知造成錯誤的決策。為什麼『人』最重要？因為法跟稅的規定一直放在那邊，但人不對了，他不打算去研究相對當地的法律規定跟稅法規定，自然就不會懂相對的法跟稅。」

即使人對了，後面還要注意一些國家的特殊法規。吳政諺會計師分享：「東協國家的一些法令，會臨時的發出一個解釋令，表明這是在十年前就已經存在的法令，只是台商都沒有把它落實過，因此這一次透過總理府的解釋令，告訴台商現在這樣的做法不行，以後就是要改那樣做，而且溯及既往，以前的通路都一併抓出來，這在東南亞是很常發生的事。」

3.不要把目前當地的優惠算進去

前面才說掉東南亞市場的吸睛要素之一為「當地政府提出投資優惠政策」，但這一項有時會變成一個陷阱！

例如這兩年投資對越南的詢問度逐漸冷卻，而越南政府也將過去一些製造業友善條款，關稅或是增值稅的退稅等項目悄悄的撤掉，而且也是溯及既往，不是說未來才會開始做，屬於以前的退稅就是不能退，這是當地政府用來對外商施行調控的方式之一。

因此，若企業此時接收到一些優惠訊息，等到過去了，有可能變成曇花一現或改頭換面。此外，政治因素也有關係，有一些國家的政黨政策，可能這個人上台提出某項優惠政策，結果下一任競選失利，政黨輪替後，又推翻先前所允諾的。

企業主務必切記，在評估時不要把現下當地的優惠算進去，反而要這樣想：如果把這些條件都拿掉，在當地的獲利仍然大有可為，才能進一步往下推展。但如果把優惠算進去了，才有可能會賺錢，吳政諺會計師則如此建議：先不要那麼急著去，請再三的思考這個地方是否真的適合，因為這些優惠可能有消失的那一天，而且它消失的時間點會很特別，即使它沒有消失，也有可能看得到卻拿不到。

4.匯回的扣繳稅款要先列入考量

有的企業主以為，先考慮如何進駐海外，剩下的後面再說，但匯回的扣繳稅率是一開始規畫時就必須要考慮進去的，因為每個國家不盡相同，還有當地的特殊稅種也要一併瞭解，像是越南有外國承包商稅、馬來西亞有銷售服務稅等等。

前進東南亞市場，跨國ESG如何做？企業必用3大策略

在疫情期間，不少企業主已經歷人員無法親臨現場的生產模式，而在海外，又該如何遙控員工？又怎麼確保員工做得和在台灣時一樣好呢？

首先一定要設定制度，運用管理機制，並引導其進行跨部門的合作，因此企業主不能拘泥於以往傳統的管理的模式，需要適時調整。

無論供應鏈的建立與重新佈署，或是人才的取得與融合、區域化的協同運作，都是企業在全球化管理的課題上必須面對的挑戰，加上現今ESG趨勢已步入法規明定、強制執行的階段，企業的ESG策略及行動迫在眉睫，不僅與自家營收有關，也與整個產業未來的發展前景有關。

因此吳政諺會計師建議企業主，想要前進海外，無論是東協、南亞或紐澳等國家，都必須瞭解該國家的碳排政策，看看各個國家在這個減碳的重點範疇中有哪一些投資，來思考哪些是企業在當地可做的地方，其因應策略應包括：

1.持續關注各國法律變動推陳出新

2.成立工作小組進行跨部門合作

3.建立評估各國政策對稅務治理的風險機制

在這個過程中，企業若只是單純被動式的被要求去做，可能無法與企業的營收產生直接相關的連結，那麼企業所制定的策略就可能有所漏失或錯誤，容易讓企業錯失良機。

因此，企業主應該去思考的是有無商機，以及當下選擇切入的角度，是否有可能造成企業新的收入的來源。若能創造新的成長基礎，才能真正做到ESG永續發展。

企業欲保住永續競爭力，數位轉型勢在必行

現今與過去傳統的商業模式已有很大的不同，市場變化也非常的大，企業前往東協等國家的新開展固然面臨層層挑戰與風險，但仍可透過轉換新觀念、熟悉當地規範，以及運用系統工具進行數位轉型，取得製造生產與營運數據並加以分析，以利制定企業提效策略，達到知己知彼、穩紮穩打的成果。

如此一來，無論是東南亞或其他海外國家，企業便可以在不同國家快速的複製既有生產模式與管理模式，並依當下情況做合適的調整與強化，以維持產能效率，確保企業永續競爭力，使企業的資源與心力避免無謂的耗損，可以更順利的邁向成功之路。

參考資料：新南向政策專網、KPMG全球CEO前瞻調查 地緣政治成首要風險、新南向政策專網-新南向政策說明、IMF：2024年全球經濟仍具韌性 但成長率還是太低、全球供應鏈大洗牌！台灣對東南亞投資超越中國，新加坡成資金新南向焦點